Déclaration LMNP : 2042-C-PRO ou liasse 2031 ?
Les revenus d'une location meublée non professionnelle sont des BIC, pas des revenus fonciers. Le formulaire à utiliser dépend de votre régime : de simples cases sur la 2042-C-PRO au micro-BIC, une liasse fiscale complète au régime réel.
L'essentiel
- LMNP = revenus BIC, déclarés sur la déclaration complémentaire 2042-C-PRO (pas la 2044 des revenus fonciers).
- Micro-BIC : vous reportez le montant brut encaissé dans les cases dédiées de la 2042-C-PRO. Rien d'autre à déposer, mais le livre des recettes doit être tenu.
- Régime réel : vous déposez une liasse fiscale (2031-SD + annexes 2033-A à 2033-G), puis vous reportez le résultat sur la 2042-C-PRO.
- En amont : un SIRET obtenu via le guichet unique, et la plupart du temps la CFE à payer.
Au micro-BIC : des cases sur la 2042-C-PRO
C'est le cas le plus simple. Vous indiquez le chiffre d'affaires brut encaissé dans l'année, dans la rubrique de la 2042-C-PRO réservée aux locations meublées non professionnelles au régime micro-BIC. Depuis la réforme de 2025, les meublés de tourisme classés et non classés n'ont pas la même case : reportez-vous à la notice pour identifier la bonne selon votre bien.
L'abattement (50 % ou 30 %) est appliqué automatiquement par l'administration. Vous n'avez pas de liasse à déposer, mais vous devez pouvoir présenter votre livre des recettes en cas de demande.
Au régime réel : une liasse, puis un report
Au réel, deux étapes :
- La liasse fiscale. Une déclaration de résultat 2031-SD accompagnée des annexes 2033-A à 2033-G (bilan simplifié, compte de résultat, immobilisations et amortissements, relevé de provisions...). Elle se télétransmet à votre service des impôts des entreprises par voie dématérialisée (EDI), en principe avant le 2ᵉ jour ouvré suivant le 1ᵉʳ mai. La date exacte est publiée chaque année.
- Le report. Le résultat obtenu (bénéfice ou déficit) est ensuite reporté dans la rubrique « régime réel » des locations meublées non professionnelles de la 2042-C-PRO.
Cette liasse suppose une comptabilité commerciale et un plan d'amortissement. Beaucoup de loueurs au réel la confient à un expert-comptable ou à une plateforme spécialisée, en fournissant un suivi recettes-dépenses déjà rapproché. L'adhésion à un organisme de gestion agréé est devenue facultative : elle n'apporte plus l'avantage fiscal historique.
Avant la première déclaration : le SIRET
Toute activité de location meublée doit être déclarée pour obtenir un numéro SIRET, via le guichet unique des formalités des entreprises (INPI), avec le formulaire de début d'activité. À faire dans les premiers jours de la mise en location. Sans SIRET, l'administration ne peut pas rattacher vos revenus à une activité, et vous ne pouvez pas être mis en règle pour la suite (CFE, TVA le cas échéant, réforme de la facturation électronique).
La CFE
La cotisation foncière des entreprises est due par la plupart des loueurs en meublé, quel que soit le régime. Il existe des exonérations (location d'une partie de sa résidence principale, certaines délibérations communales, première année d'activité sous conditions). Elle est appelée en fin d'année. Une déclaration initiale (formulaire 1447-C) est à déposer l'année du début d'activité.
Questions fréquentes
Peut-on déclarer un LMNP sur la 2044 (revenus fonciers) ?
Non. La location meublée relève des BIC, pas des revenus fonciers. La 2044 est réservée à la location nue.
Au micro, faut-il joindre le livre des recettes à la déclaration ?
Non, il n'est pas transmis, mais il doit être tenu et pouvoir être présenté sur demande de l'administration.
La liasse 2031 se fait-elle sur impots.gouv.fr ?
Elle se télétransmet par la voie dématérialisée professionnelle (EDI-TDFC), en général via un expert-comptable, un logiciel comptable ou un partenaire agréé, pas dans le parcours de la déclaration de revenus classique.
Quand remplir la déclaration de début d'activité ?
Dans les quinze jours suivant le début de la location, sur le guichet unique. C'est ce qui déclenche l'attribution du SIRET.
À lire aussi
- Micro-BIC ou régime réel en LMNP : comment choisir : le choix de régime qui détermine le formulaire.
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- Réforme de la facturation électronique : ce que le SIRET et le statut d'entreprise impliquent pour vos factures.
Sources officielles
- Location meublée : formulaires 2042-C-PRO et liasse 2031, selon le régime. impots.gouv.fr.
- Article 50-0 du CGI : régime des micro-entreprises et obligations déclaratives. Légifrance.
- BOI-BIC-DECLA-10-30 : option pour un régime réel d'imposition, délais et effets. BOFiP.
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